关于认真查办利用增值税专用发票犯罪案件的通知
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关于认真查办利用增值税专用发票犯罪案件的通知
最高人民检察院
关于认真查办利用增值税专用发票犯罪案件的通知
1994年10月28日，最高人民检察院
各省、自治区、直辖市人民检察院，军事检察院：
全国打击伪造、倒卖、盗窃发票专项斗争开展以来，各级检察机关认真贯彻中央的工作部署，与税务、公安等职能部门密切配合，查处了一批利用发票犯罪的案件，为保护税制改革的顺利进行作出了积极贡献。
据不完全统计，今年4月至6月，全国检察机关共受理利用发票犯罪案件1104件，其中立案侦查604件，抓获犯罪分子623人，目前已侦查终结138件，直接追缴赃款6121．5万元。各级检察机关积极参加地方、组织的统一行动，捣毁印制、销售假发票窝点136个，收缴各类发票3720余万份、发票监制章290余枚、印刷机29台、印刷铅板44块。在专项斗争中各地检察机关查办了一批数额特别巨大的虚开、代开增值税专用发票犯罪案件，有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰。
当前，利用发票犯罪活动仍然较严重。一是犯罪数额越来越大。检察机关立案查处虚开、代开增值税发票金额在1000万元以上的案件就有53件，其中上亿元的19件。二是沿海地区的犯罪分子流窜内地作案并潜逃的情况十分突出，造成极大隐患。据了解在上述53件特大案件中，涉及汕头、深圳等地的中间犯罪分子135人，占98．1％，目前仅抓获11人，占8．5％。湖南省检察机关查处的12件虚开发票案件涉及广东的中间犯罪分子27名，全部在逃。三是查处工作尚未形成打击合力。虚开、代开发票犯罪活动通常是跨省（区）、市作案，从目前办案情况看，立案查处的多是开票环节的案件；对那些组织、策划的犯罪分子打击不力。
针对当前利用增值税专用发票犯罪活动的严重情况，中央领导同志曾多次批示，要求严厉打击此类犯罪活动，依法从严从重处理。为此，特作如下通知：
一、进一步提高认识统一思想，把打击利用增值税专用发票犯罪作为检察机关为改革开放和经济建设服务的一项重要任务，进一步抓紧抓好。凭借增值税专用发票注明抵扣税款制度，是税制改革的重要环节。这项制度执行的好坏，关系到税制改革的成败。利用增值税专用发票犯罪不仅造成税款抵扣秩序的混乱，而且为偷税、骗税、贪污、走私等犯罪提供了条件，使国家税收和财产蒙受巨大损失。事实表明，这种犯罪直接破坏改革和经济建设，危害极大，必须予以严厉打击。各级检察机关一定要进一步提高对打击此类犯罪活动重要性的认识，与有关职能部门密切配合，抓出成效，为税制改革和社会主义市场经济建设服务。
二、突出工作重点，加大打击力度。在当前出现的各种利用发票犯罪活动中，虚开、代开增值税专用发票是危害最严重的一种。这种犯罪涉及金额大，并且与偷税、骗取出口退税等涉税犯罪有直接联系。各级检察机关在打击利用增值税发票犯罪中，要以查处虚开、代开增值税专用发票犯罪为重点。对重大复杂的案件，检察长要亲自抓，上级检察院要给予积极支持和具体指导。要把查处虚开、代开增值税专用发票犯罪同反腐败工作紧密结合起来，严肃查究与案件相关的贪污、贿赂、伪证、包庇、徇私舞弊和玩忽职守等犯罪。要坚决排除地方保护主义，对于推诿、刁难或阻挠办案，情节严重，构成犯罪的，也要依法追究刑事责任。
三、加强地区间的配合与协作，形成打击合力。虚开、代开增值税专用发票是一种多环节、跨地区的新型犯罪，在办案中各地检察机关要注意密切配合，对每个环节上的犯罪案件都要积极查办，并加强对在逃人犯的追捕工作。对虚开、代开增值税发票和利用虚开、代开的增值税发票偷税、骗税的，原则上分别由当地检察院立案侦查。承办这类案件的检察院在办案中发现有相关犯罪线索的，也要主动立案查处。如果几个同级人民检察院都有权管辖的犯罪线索，由最初受理的人民检察院立案侦查。涉及的犯罪线索较多时，也可移送主要犯罪地的人民检察院立案侦查。任何地方都不得压案不查。
四、要加强请示报告。凡虚开、代开增值税发票金额在100万元以上的重大案件，一律向省一级检察机关报告；凡虚开、代开发票金额在200万元以上的案件要及时向最高人民检察院报告。上级检察机关要加强对跨地区重大案件侦查工作的组织指挥和协调，保证办案工作的顺利进行。
五、严格执法，注意挽回经济损失。对虚开、代开增值税专用发票数额达到“两高”规定的犯罪数额标准的，必须坚决依法追究刑事责任，不得以任何形式和借口“以罚代刑”、“以税代刑”。对此类犯罪案件要从严掌握免诉条件。对重大案件的被告人要及时采取强制措施，防止被告人逃跑、自杀或串供等情况的发生。
对企业事业单位（法人）虚开、代开增值税专用发票以及偷税、骗税犯罪案件，除依法追究有关直接责任人员的刑事责任外，还应当对该法人单位依法追究刑事责任。在办案中，要注意挽回损失。对犯罪单位和个人的偷税、骗税和其他违法所得款项，要依法追缴，把国家损失减少到最低限度。
六、要加强税法宣传。采取多种形式，广泛宣传新税制和发票管理法规，提高全社会依法纳税和依法管理发票意识，充分调动群众检举发票违法犯罪行为的积极性。特别要抓住时机，及时向社会公布查办的典型案件，震慑犯罪分子，教育人民群众。要结合办案，注意研究当前利用发票进行违法犯罪活动的特点和规律，针对发票管理中的薄弱环节，适时提出检察建议，帮助有关单位堵塞漏洞，建章立制，从根本上消除发票违法犯罪的隐患，保障税制改革和社会主义市场经济的健康发展。
各地执行本通知的工作情况和有关问题，请及时报告最高人民检察院。
云南省法律援助专项经费管理暂行办法
云南省财政厅
云南省财政厅公告
第3号
《云南省法律援助专项经费管理暂行办法》已经2005年4月7日云南省财政厅厅务会议通过，现予公布,自2005年6月1日起施行。
云南省财政厅
二○○五年五月十日
云南省法律援助专项经费管理暂行办法
第一条 为规范法律援助专项经费的管理，提高法律援助专项经费的使用效益，加强对法律援助专项经费的监督，促进法律援助事业的发展，根据《法律援助条例》、《云南省法律援助办法》和云南省人民政府办公厅《关于进一步做好法律援助工作的通知》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称法律援助专项经费是指为保障法律援助机构组织法律援助人员实施法律援助工作所需的各项业务费用。
第三条 法律援助专项经费的来源:
（一）省级财政预算安排的专项经费；
（二）州市县（区）财政预算安排的专项经费；
（三）社会各界捐赠；
（四）其他合法方式筹集的资金。
第四条 法律援助专项经费的支出范围:
（一）法律援助机构承办法律援助业务必需的费用，包括办理法律援助案件所支出的住宿费、交通费、文印费、通讯费、调查取证费、伙食补助费等；
（二）指派法律援助人员的办案补贴费用；
（三）开展法律援助宣传、培训、调研等费用；
（四）对法律援助工作成绩突出的单位和个人的表彰、奖励费用；
（五）开展法律援助工作必须开支的其他费用。
第五条 法律援助人员办理法律援助案件的补贴标准为:刑事法律援助案件每件补助200－600元；民事法律援助案件每件补助400－800元。
各级财政部门和司法行政部门在上述幅度内结合当地经济发展状况及法律援助工作的实际情况，确定本地的具体补助标准。
案件特别复杂、成本支出过高的案件，由承办法律援助案件的法律服务机构提出申请，并附支出费用票据，经当地法律援助机构审核、并报同级财政部门批准后，可在确定标准的基础上适当增加补贴。
第六条 为保证法律援助工作的协调发展，在省级财政预算中设立法律援助专项补助经费，用于支持贫困地区基层法律援助机构开展法律援助工作，经费重点补助国家和省定的扶贫开发工作重点县以及其他财政困难县。
第七条 省级法律援助专项补助经费由各级财政部门和司法行政部门根据年度法律援助工作任务，按照本办法规定的补助范围、使用范围和用途，提出专项资金申请，联合逐级上报。
第八条 县级财政部门和司法行政部门向上级申报法律援助专项资金，应根据法律援助工作任务，结合本地区法律援助经费安排情况，编报专项资金申请，上报州市财政和司法行政部门，州市财政和司法行政部门对各县上报的专项资金申请进行审核汇总后，于本年度9月底以前，上报省财政厅和省司法厅。
第九条 州市财政部门和司法行政部门申报的法律援助专项资金，由省财政厅商省司法厅审核，经批准后，由省财政厅下达资金。
第十条 县级以上地方人民政府财政部门应当将法律援助经费列入财政年度预算。对法律援助机构编制内人员的工资、办公经费等维持机关正常运转经费应按同级司法行政部门的标准拨付；业务专项经费按承办法律援助案件数和承担其他业务工作的需要核定。
第十一条 各级司法行政部门要积极向社会筹措资金，建立经常化、社会化的法律援助经费捐赠渠道，充分利用社会财力支持法律援助事业。
第十二条 根据法律援助的有关规定，在本省行政区域内确因经济困难无力支付法律服务费用的公民，就下列事项申请法律援助的，由法律援助机构审核批准给予法律援助：
（一）请求给付扶养费、抚养费、赡养费的法律事项；
（二）除责任事故以外的因工伤请求赔偿的法律事项；
（三）盲、聋、哑和其他残疾人、未成年人、老年人追索侵权赔偿的法律事项；
（四）请求发给抚恤金、救济金、最低生活保障金和社会保险待遇的法律事项；
（五）请求国家赔偿的法律事项；
（六）劳动争议仲裁事项；
（七）医疗损害事件争议事项；
（八）主张因见义勇为行为产生的民事权益；
（九）其他确需法律援助的法律事项；
第十三条 刑事诉讼中有下列情形之一的，公民可以向法律援助机构申请法律援助:
（一）犯罪嫌疑人在被侦查机关第一次讯问后或者采取强制措施之日起，因经济困难没有聘请律师的；
（二）公诉案件中的被害人及其法定代理人或者近亲属，自案件移送审查之日起，因经济困难没有委托诉讼代理人的；
（三）自诉案件的自诉人及其法定代理人，自案件被人民法院受理之日起，因经济困难没有委托诉讼代理人的。
第十四条 刑事诉讼中人民法院依法指定的案件，法律援助机构应当提供法律援助。
第十五条 申请法律援助公民经济困难的标准，城镇参照当地人民政府确定的城镇居民最低生活保障标准；农村已实行最低生活保障制度的按当地农村居民最低生活保障标准执行，尚未实行最低生活保障制度的按国家确定的农村人口低收入标准执行；因自然灾害、伤亡、疾病等原因造成临时经济困难的，视具体情况掌握。
第十六条 法律援助人员应当在法律援助案件办结后30个工作日内，向指派的法律援助机构提交手续完备、材料齐全、整理成册的案件卷宗及结案报告，经法律援助机构审核后，由援助人员填写补贴领款凭证，向法律援助机构领取办案补贴。
第十七条 法律援助机构应根据年度法律援助工作计划提出本年度法律援助经费预算建议数，由司法行政部门纳入本单位年度预算，报同级财政部门核定下达。年度末应向财政部门报告本年度经费使用情况。
第十八条 各级司法行政部门和法律援助机构应当建立健全法律援助经费管理制度，严格经费使用审批手续。任何部门、单位和个人不得截留、挤占、挪用和私分法律援助经费，违反法律援助经费管理规定的，根据情节轻重追究直接责任人和主管人员相应的责任。
第十九条 建立省级法律援助专项资金监督检查制度。省财政厅与省司法厅每年对省级法律援助专项资金的管理使用情况进行专项检查。各地法律援助专项资金管理使用情况，将作为安排下一年度法律援助专项资金的重要依据。
第二十条 法律援助经费必须专款专用，主动接受审计、监察部门的监督检查。
第二十一条 各地可依照本办法结合本地实际制定具体的实施细则，并报省财政厅和省司法厅备案。
第二十二条 本办法由省财政厅会同省司法厅负责解释。
第二十三条 本办法自2005年6月 1日起施行。
青岛市行政执法证件管理实施办法
山东省青岛市人民政府
青岛市行政执法证件管理实施办法
青岛市人民政府
《青岛市行政执法证件管理实施办法》已于1998年4月20日经市人民政府第8次常务会议审议通过，现予发布施行。
第一条 为规范行政执法行为，加强行政执法监督，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《山东省行政执法证件管理办法》及有关法律、法规规定，结合本市实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的行政执法机关，是指依法具有行政检查、行政处罚等行政执法权的行政机关以及法律、法规授权或者依照法律、法规、规章的规定受委托进行行政执法的组织。
第三条 本实施办法所称的行政执法证件，是指行政执法机关的行政执法人员在法定职权范围内执行公务时的身份证件。
第四条 凡本市行政区域内行政执法机关的行政执法人员，应当依照《山东省行政执法证件管理办法》和本实施办法申领和使用行政执法证件。
第五条 行政执法证件应当载明持证执法人员的姓名、性别、年龄、工作单位、职务、执法种类、执法区域、有效期限、证件编号、发证时间和发证机关，并贴有持有人照片，加盖发证机关印章。
第六条 行政执法证件由市和区（市）分级发放和管理。
市人民政府各部门及市直属行政执法机关的行政执法人员由市人民政府发放行政执法证件，区（市）人民政府各部门、区（市）直属行政执法机关及乡镇的行政执法人员由区（市）人民政府发放行政执法证件。核发和管理行政执法证件的具体工作由市和区（市）人民政府法制工作机构
负责。
第七条 申领行政执法证件的行政执法人员，必须具备良好的政治业务素质和职业道德，身体健康，必须参加公共法律知识和专业法律知识的培训，并经考试合格。
培训工作由市、区（市）人民政府法制工作机构会同有关部门组织实施。
第八条 申领行政执法证件由行政执法人员所在单位统一办理。行政执法人员应当填写行政执法证件申领登记表，由本人所在单位签署意见并经主管部门（以下统称领证机关）审核后，连同有关执法依据材料送本级政府法制工作机构。政府法制工作机构审查符合行政执法证件申领条件
的，予以办理发证。
第九条 市、区（市）人民政府法制工作机构应当建立行政执法证件管理档案，加强对行政执法证件发放、使用的管理。
第十条 行政执法证件每2年审验1次，领证机关应当按照发证机关的规定，及时报验行政执法证件。经审验符合条件的，行政执法证件可以继续使用；经审验不符合条件的，行政执法证件应当予以收回或者注销。注销的或者逾期未审验的行政执法证件不得继续使用。
第十一条 行政执法人员调离行政执法岗位的，原领证机关应当收回行政执法证件并缴发证机关予以注销。
第十二条 行政执法人员应当妥善保管行政执法证件，不得涂改或转借他人。行政执法证件遗失或者损毁的，应当立即向发证机关报告，由发证机关登报声明作废。需要补发证件的，应当向发证机关申请补发。
第十三条 行政执法人员在依法执行公务时，应当向当事人或者有关人员出示行政执法证件。对在执行公务时不出示有效执法证件的，公民、法人或者其他组织有权拒绝和检举。
第十四条 持有行政执法证件的人员在职权范围内可以依法调查、检查或者收集证据，对违反行政管理秩序的行为依法予以制止、纠正、给予行政处罚或者采取行政强制措施，当事人不得拒绝或者阻挠。
第十五条 行政执法人员有下列行为之一的，可以暂扣其行政执法证件：
（一）执行公务时不出示行政执法证件的；
（二）在执法中滥用职权，造成不良后果的；
（三）涂改行政执法证件或将行政执法证件交给他人使用的；
（四）有其他违法违纪行为的。
暂扣行政执法证件权可以由县级以上行政执法机关和县级以上政府法制工作机构行使。监察机关在调查行政执法人员违法违纪案件时，认为有必要暂扣其行政执法证件的，可以暂扣。暂扣行政执法证件的期限不得超过3个月。
行政执法人员执法违法情节严重的，可以由发证机关吊销其行政执法证件。
吊销、暂扣行政执法证件应当作出书面决定。
第十六条 行政执法人员对暂扣、吊销行政执法证件的决定不服的，可以向作出暂扣、吊销决定的机关申请复查，受理机关应当在1个月内作出复查结论，并通知本人。
第十七条 对因执法违法被暂扣和吊销行政执法证件的行政执法人员，由其所在单位视情况进行教育或者依法给予行政处分。行政执法人员在被暂扣或吊销行政执法证件后不得从事行政执法活动。
第十八条 市、区（市）人民政府的行政执法监督人员，应当持有行政执法监督证件。
行政执法监督证件由市人民政府统一印制。
行政执法监督证件的发放和管理，比照行政执法证件的有关规定执行。
第十九条 国务院部门依据国家法律、行政法规的规定制发的行政执法证件，在本市行政区域内可依法使用，但应当由领证机关统一向本级人民政府备案，由本级政府法制工作机构具体受理备案。备案内容包括证件样本、发证依据、持证人员名单、证件编号和使用范围。
持有前款行政执法证件的人员，应当依照本实施办法的有关规定接受监督管理并参加培训考核。持有前款行政执法证件的，根据工作需要也可以依照本实施办法申领行政执法证件。
违反本实施办法规定制发行政执法证件的，所发证件无效，予以收缴，并视情节追究有关人员的责任。
第二十条 市、区（市）人民政府应当加强行政执法证件发放、管理的监督检查工作。对在行政执法证件发放、管理过程中玩忽职守、徇私舞弊、滥发证件造成不良后果的，由有关部门视情节给予行政处分。
第二十一条 本实施办法具体执行中的问题，由青岛市人民政府法制局负责解释。
第二十二条 本实施办法自发布之日起施行。
1998年5月2日
