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财政部


关于印发《资助向国外申请专利专项资金管理办法》的通知


财建[2012]147号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为支持国内申请人积极向国外申请专利，保护自主创新成果，中央财政从2009年起设立资助向国外申请专利专项资金，并制定了《资助向国外申请专利专项资金管理暂行办法》（财建[2009]567号）。根据三年来的执行情况，为更好地发挥财政资金效益，加强财政资金管理，我们对《资助向国外申请专利专项资金管理暂行办法》做了修改，制定了《资助向国外申请专利专项资金管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：资助向国外申请专利专项资金管理办法



　　中华人民共和国财政部
　　二〇一二年四月十四日



附件：

资助向国外申请专利专项资金管理办法

第一章 总则
第一条 根据国务院关于实施国家知识产权战略的要求，为支持国内申请人积极向国外申请专利，保护自主创新成果，中央财政设立资助向国外申请专利专项资金（以下简称专项资金）。为加强和规范专项资金的管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施细则有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称“国内申请人”，限于符合国家法律法规规定的国内中小企业、事业单位及科研机构。本办法所称“向国外申请专利项目”是指通过专利合作条约（PCT）途径和巴黎公约途径提出的向国外专利申请。

第二章 资金的使用范围及标准
第三条 专项资金主要用于资助国内申请人向国外申请专利时向有关专利审查机构缴纳的在申请阶段和授予专利权当年起三年内的官方规定费用、向专利检索机构支付的检索费用，以及向代理机构支付的服务费等。
第四条 专项资金重点支持符合国家知识产权战略需求导向，有助于提升自主创新能力，支撑我国高技术产业与新兴产业发展的技术领域。
第五条 专项资金重点资助保护类型与我国发明专利相同的向国外申请专利项目。向国外申请专利项目应是委托国内代理机构办理的向国外专利申请，并有助于国内申请人构建专利池、获取核心专利技术、参与国际技术标准制定等。
第六条 专项资金实行事后资助。向国外申请专利项目在外国国家（地区）完成国家公布阶段和正式获得授权后分两次给予资助。每件专利项目最多支持向5个国家（地区）申请，两个阶段的资助总额为每个国家（地区）不超过10万元。
向国外申请专利项目已经完成国家（地区）公布的，应当具有新颖性、创造性和实用性等条件；已经正式获得授权的，应当具有相对稳定的法律状态。
第七条 凡获得中央财政有关科技研发资金以及地方财政有关资金支持的向国外申请专利项目，不得重复申请资助。

第三章 资金的分配和拨付
第八条 专项资金主要按照因素法进行分配。资金分配的因素主要包括各省（区、市）向国外申请专利数量和上年度专项资金预算执行情况等。
第九条 财政部商国家知识产权局于每年初下达各省（区、市）专项资金年度预算。
第十条 各省（区、市）财政部门收到中央财政下达的专项资金后，应商本级知识产权部门，按照国家知识产权局有关业务要求组织开展本省（区、市）的专项资金申报工作。
第十一条 专项资金采取属地化管理。申报专项资金的国内申请人应按照要求向所在地省（区、市）知识产权部门提交申报材料，主要包括专项资金申报表（详见附件）、单位资格证明材料、向国外申请专利项目有关证明材料和国家知识产权局认定的第三方机构出具的检索报告等。省（区、市）知识产权部门审核、汇总后报送本级财政部门。
第十二条 省（区、市）财政部门会同知识产权部门审核确定资助项目，经公示无异议后及时拨付专项资金。专项资金的拨付要按照财政国库管理制度的有关规定执行。
第十三条 省（区、市）财政部门会同知识产权部门于每年底将本年度专项资金的具体项目安排及资助金额报送财政部和国家知识产权局备案。
第十四条 省（区、市）财政部门应对专项资金实行专项管理。年度结余资金，可结转下年度继续使用。

第四章　资金的监督管理
第十五条　国内申请人应当提供真实材料和相关凭证。国家知识产权局及地方财政部门应当加强对项目执行情况和专项资金使用情况的监督检查，追踪问效。对违反本办法规定的行为，按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定进行处理。

第五章　附则
第十六条　本办法自发布之日起实施，原《资助向国外申请专利专项资金管理暂行办法》（财建〔2009〕567号）同时废止。
第十七条 本办法由财政部负责解释。


附表：资助向国外申请专利专项资金申报表

附表：

资助向国外申请专利专项资金申报表

申报项目基本信息
外国国家专利申请号
发明名称
申请日

进入国家名称

优先权号
优先权日


以何种途径进入 □巴黎公约途径 □PCT途径 （PCT申请号______________）
第一申请人名称 　
　　
所属技术领域
IPC分类号 　　
法律状态 □公开阶段 公开日_______年_____月_____日　
□已授权 授权日_______年_____月_____日
□其他________　
专利来源 □自筹经费 □_________________项目
项目资助情况 □新申请项目
□已获_______年该专项资助资金________万元
□已获省市县专利资助资金________万元
□其他_________
已支付费用
（万元） 官费 代理服务费 检索费 合计

国内代理机构名称及代码 　　
　　

项目主要内容
（字数不超过1000字）
一、基本情况
（包括所属技术领域，该技术与现有技术相比的优势，简要技术方案）
……

二、申报理由
（简述符合办法第四、五、六条的理由,进入该国家的目的等）
……

三、其他情况
（如已产生的经济、社会效益等）
……

























申报单位基本信息
单位名称 　
　　
单位类别 □中小企业 □事业单位 □科研机构
单位地址及 邮编 　　
　
项目联系人 姓名 职务 电话
传真 手机
Email 　
账户信息 户名 　
　
银行账号 　
　
开户行 　
　
申报单位
声明
□ 根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号），我单位符合上述规定第四条第（___）项_______________________________________________的划型标准。

申报表所填内容准确无误，所提交证明材料真实有效，如有虚假愿承担法律责任。



申报单位（盖章）

年 月 日　


填表说明

一、本申报表由申报单位填写，一式两份并加盖公章。
二、申报项目基本信息中“外国国家专利申请号”按照公开文本首页的专利申请号格式填写。
“IPC分类号”只填写主分类号。
“专利来源”为各级财政支持的项目计划的，请填写项目计划名称及编号；为自筹经费产生的，在 “自筹经费”前打钩。
三、申报单位基本信息中“户名”应与“单位名称”一致。
“申报单位声明”中的中小企业声明仅由中小企业填写。



试论税收执法过错责任
□ 赵东海
税收执法过错责任的界定与追究是国家税务管理机制的重要组成部分，是依法治税、税收法治的根本保证。税收执法过错责任追究机制主要通过对税务决策、执行过程和执行结果的法律监督检查，改善税务管理，加强法制建设，发展民主政治，维护廉洁，惩治腐败，提高税收的经济效率和行政效率，为改革开放和社会主义现代化建设服务。
一、 税收执法过错责任的界定
税收执法过错责任的界定和研究，是推行税收行政执法责任制的一个重要命题。在税收工作中正确实施税收执法过错责任的确认和追究，不仅是依法行政工作的重要组成部分，更是新形势下进一步提高依法治税水平、加强税务行政管理、维护纳税人合法权益的迫切需求。
（一） 税收执法过错责任的涵义
税收执法过错责任是指税务执法人员因故意或过失在税收行政工作中违反税收法律、法规和规章而依法应承担的法律后果。
税收执法过错责任从广义上来讲，包括税务执法人员在税收执法工作中违反法定职责而应承担的一切法律后果，包括行政法律责任和刑事法律责任。本文从推行税收行政执法责任制的研究角度出发，把税收执法过错责任定义为狭义的法律责任即行政法律责任。（对执法行为触犯刑法，构成刑事法律责任的情况，本文暂不述及。）
（二） 税收执法过错责任的内容
对于税务执法人员的过错责任，应根据在执法活动中直接作出、经审核批准作出、经集体讨论作出、经税务行政复议作出等不同情况分别予以追究。国家税务总局对此问题十分关注，专门制定了《税收执法过错责任追究办法（试行）》（以下简称《办法》）并于2002年1月1日起试行，从而为具体落实此项工作提供了法律依据。《办法》第十二条明确规定：执法过错行为按下列原则明确责任：1、因承办人的个人原因造成执法过错的，由承办人承担全部过错责任；承办人为两人或两人以上的，根据过错责任大小分别承担主要责任、次要责任；2、承办人的过错行为经过批准的，由批准人承担责任。因承办人弄虚作假导致批准错误的，由承办人承担全部过错责任；3、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任；4、执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他人承担相应责任；5、对本单位人员发生的依照本办法第七条、第八条应当予以责任追究的执法过错行为，单位主要负责人承担连带责任。具体追究形式为：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。对执法过错责任人员还可并处取消评选先进或优秀资格、扣发奖金或岗位津贴。
二、 税收执法过错责任的追究
（一）税收执法过错责任追究的意义
税务机关在执法过程中困难重重，“行万里路，进千家门，受百家气”等是税务人员工作的真实写照，但是本着“收好税，带好队”的精神，对税收执法过错责任的追究不但不能松懈，而且还应当加强。这也对税务机关规范执法、有效执法提出了更高的要求，是依法治税，从严治队的体现和保证。
1、税收执法过错责任追究有利于促进税务机关及其工作人员依法治税，确保国家税收法律、法规、方针政策的贯彻实施。
2、税收执法过错责任追究有助于激励税务工作人员扫除衙门作风，克服当官做老爷的封建思想，保持为人民服务、做社会公仆的优良本色。
3、加强税收执法过错责任追究，是发展民主政治的重要途径，也是维护纳税人合法权益的根本措施。
4、完善税收执法过错责任追究机制是惩治腐败，克服官僚主义，推进廉政建设的必要手段。尽管违法乱纪的是税务干部队伍中的极少数人，但他们的行为严重影响和败坏了税务工作者的形象，损害了税务机关的权威，亵渎了法律的尊严，所以必须加以严惩。
5、加强税收执法过错责任追究也助于支持各级税务机关及其工作人员行使法定权力，保障政令畅通，保证国民经济和社会发展计划的实现，为发展社会主义市场经济服务。
（二）税收执法过错责任追究的程序
参照《办法》，对于税务机关内部追究税收执法过错责任，笔者认为可分为立案、调查、听取陈述、作出处理决定、申辩、执行、备案等诸环节。
1、立案。根据工作实践，案件的来源一般有以下几方面：（1）税务机关自查自纠；（2）人民来信来访举报；（3）上级部门检查发现的问题；（4）其他机关转办、转交。对于经初步确定有重大违法嫌疑的，应迅速立案，从快查处。同时，《办法》还特别指出：各级税务机关主管法制工作的机构（以下简称法制机构）还应通过评议考核、执法检查、执法监察、审计决定、行政复议及行政诉讼案件等渠道发现执法过错线索。
2、调查。应由专门职能部门——法制机构根据立案的线索和情况，对税务机关或执法人员是否违法，违法事实、情节、手段及后果展开全面调查，并搜集相应的证据。
3、听取陈述。由调查部门结合调查情况，听取当事人对违法行为的陈述和辩解意见，询问有关情况。《办法》还规定：调查人员应听取被调查人所在单位或者部门的意见。
4、作出处理决定。通过局长办公会议进行集体审议，在全面查清违法事实的基础上作出实事求是的处理决定。需要上级部门批准的，还应报上级部门批准。法制机构应当根据局长办公会议的决定作出以下处理：（1）对执法过错行为应当责令撤销、变更或限期重新作出，或者提请有权机关予以撤销、变更或重新作出；（2）对责任人实施追究决定，或者移交人事、党委、财务等部门实施；（3）对定性为无过错的执法行为，应予以归档结案；（4）对过错事实不清的行为做补充调查。
5、申辩。被追究人不服过错追究决定的，可以书面形式向做出决定的税务机关申辩，也可以直接向上一级税务机关申辩。接受申辩的税务机关应当在接到申辩材料次日起两个月内做出书面答复。申辩期间追究决定不停止执行。
6、执行。由作出追究决定的机关或经授权的部门负责具体执行。
7、备案。应将税收执法过错责任追究的全面情况和追究决定执行情况以书面形式向上级机关汇报并立卷、归档、备案。

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邮政编码：510045