国家工商行政管理局关于超出国家规定标准支付、收取保险代办手续费行为定性处理问题的答复
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国家工商行政管理局关于超出国家规定标准支付、收取保险代办手续费行为定性处理问题的答复
国家工商行政管理局关于超出国家规定标准支付、收取保险代办手续费行为定性处理问题的答复
1997年10月28日,国家工商行政管理局
河南省工商行政管理局:
你局《关于在从事航空人身意外险保险业务中支付、收取高额代办手续费行为可否按商业贿赂进行处罚的请示》(豫工商字〔1997〕第224号)收悉。经研究,答复如下:
国家对于航空人身意外险代办手续费的支付标准是有严格规定的,保险公司违反国家规定,采用向保险代理人支付超出国家规定标准的代办手续费的手段竞相推销航空人身意外险保险的行为,损害了保险市场的竞争秩序,违反了《反不正当竞争法》第八条和国家工商行政管理局《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》的规定,构成商业贿赂行为。因此,同意你局意见,对于保险公司和保险代理人在办理航空人身意外险保险业务中支付、收取超出国家规定标准的手续费的行为,工商行政管理机关可以按照《反不正当竞争法》和《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》予以查处。
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云南省行政事业企业领导干部任期经济责任审计办法
云南省人民政府令第90号
《云南省行政事业企业领导干部任期经济责任审计办法》已经1999年11月10日省人民政府第27次常务会议通过,现予发布施行。
省长 李嘉廷
1999年11月18日
云南省行政事业企业领导干部任期经济责任审计办法
第一章 总则
第一条 为了加强和规范对行政事业企业领导干部任期经济责任的审计,促进勤政廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规,结合本省实际,制定本办法。
第二条 本办法所称行政事业企业领导干部(以下简称领导干部)是指:
(一)县级以上人民政府所属部门的厅长、局长、主任、科长;
(二)县(市、区)长、乡长、镇长、市辖区办事处主任;
(三)县级以上人民政府任命和管理的事业单位、国有企业(包括国有控股企业)的法定代表人。
第三条 需要对本办法第二条第(一)项、第(三)项规定的部门、事业单位、国有企业主管财经、财务工作的副职领导干部实施任期经济责任审计的,适用本办法。
第四条 本办法所称领导干部任期经济责任审计,是指审计机关和县级以上人民政府所属部门的内部审计机构(以下简称内部审计机构)对领导干部任职期间所在单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动,依法实施审计监督,查明领导干部应当负有的主管责任和直接责任的活动。
第五条 各级人民政府应当加强对领导干部任期经济责任审计的领导,配备专职人员负责此项工作。
第六条 领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受任期经济责任审计。
第七条 对调任的领导干部,先审计后调任;因特殊情况先调任的领导干部,调任后再审计。
对转任、轮岗、免职、辞职、退休的领导干部,可以先审计后离岗,也可以先离岗后审计。
任期经济责任审计结果作为对领导干部考核,评价、任免的重要依据。
第八条 领导干部任期经济责任审计实行客观、公正、回避的原则。
第九条 领导干部任期经济责任审计所必需的经费,由本级人民政府予以保证。
第二章 审计内容
第十条 审计机关、内部审计机构应当对领导干部任职期间所在单位的经济活动实施全程审计。
第十一条 行政机关、事业单位领导干部任期经济责任审计的事项是:
(一)财政收支或者财务收支的真实性、合法性;
(二)预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算;
(三)预算外资金收入、支出和管理情况;
(四)专项基金的管理和使用情况;
(五)国有资产管理、使用和保值、增值情况;
(六)领导干部个人收益、分配所得和借用、使用、归还单位财产情况;
(七)遵守财经法律、法规和规章的情况;
(八)其他需要审计的事项。
第十二条 国有企业领导干部任期经济责任审计的事项是:
(一)企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性;
(二)国有资产的安全、完整和保值、增值情况;
(三)企业对外投资和资产的处置情况;
(四)企业收益的分配情况;
(五)与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况;
(六)领导干部个人收益、分配所得和借用、使用、归还单位财产情况;
(七)遵守财经法律、法规和规章的情况;
(八)其他需要审计的事项。
第三章 审计权限
第十三条 领导干部任期经济责任审计按照干部管理权限,实行分级负责和分工审计。
第十四条 审计机关负责对本办法第二条规定的领导干部实施任期经济责任审计。
内部审计机构、社会审计组织可以承担对本办法第二条第(三)项规定的事业单位、国有企业领导干部任期经济责任审计,并接受审计机关的指导和监督。
第十五条 本办法第二条第(一)项、第(三)项规定的领导干部的任期经济责任审计,由本级审计机关负责。但是,地、州、市、县审计局长、财政局长的任期经济责任审计,由其上一级审计机关负责。
本办法第二条第(二)项规定的领导干部的任期经济责任审计,由其上一级审计机关负责。
第十六条 需要对本办法第三条规定的副职领导干部实施任期经济责任审计的,比照本办法第十五条第一款的规定实施审计。
第十七条 上级审计机关可以将其负责的领导干部任期经济责任审计事项,授权下级审计机关实施审计;上级审计机关认为有必要时,可以对下级审计机关、内部审计机构负责的领导干部任期经济责任审计事项,直接实施审计。
第十八条 审计机关、内部审计机构实施领导干部任期经济责任审计时,有权检查其所在单位的会计报表、帐册、凭证等会计资料以及其他有关资料和资产;有权向有关单位和个人进行调查、取证。被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他机关、社会团体和个人不得干涉。
第四章 审计程序
第十九条 领导干部任期经济责任审计,由具有领导干部管理权的人民政府制定计划,并在具体审计对象确定后,向审计机关或者内部审计机构下达审计指令。
《领导干部任期经济责任审计指令》格式由省审计机关制定。
第二十条 审计机关、内部审计机构在接到领导干部任期经济责任审计指令后,应当在20日内组成审计组开始审计。
第二十一条 审计组应当在开始审计之日的3日前,将领导干部任期经济责任审计通知书送达被审计的领导干部及其所在单位。
第二十二条 审计通知书送达后,领导干部本人应当按照要求,写出自己负有主管责任和直接责任的财政收支或者财务收支事项的书面材料,并在开始审计之日起5日内送交审计组。
接到审计通知书后,被审计的领导干部的所在单位应当向审计组提供被审计的领导干部任期内的下列有关资料:
(一)各年度的财政、财务报表、会计帐簿、凭证及有关资料;
(二)各年度经济合同、经济责任目标、计划指标、有关重要会议记录和有关统计资料;
(三)任职期初与期末财产清查和债权债务清理资料;
(四)有关经济监督部门提出的检查报告或者处理意见;
(五)审计组认为需要提供的其他资料。
第二十三条 审计组实施领导干部任期经济责任审计后,向派出的审计机关或者内部审计机构提交审计报告。
审计组在将审计报告提交审计机关或者内部审计机构前,应当送被审计的领导干部及其所在单位征求意见。被审计的领导干部及其所在单位应当自收到审计报告之日起10日内,将书面意见送达审计组。在规定期限内未提出书面意见的,视为无异议。
第二十四条 审计机关或者内部审计机构负责审定审计报告,对被审计的领导干部提出任期经济责任审计意见书,对违反国家财政、财务收支规定和违反财经法律、法规、规章的行为,依法作出处理和作出任期经济责任审计决定,同时报送下达审计指令的人民政府和干部管理部门。
第二十五条 审计机关和内部审计机构在领导干部任期经济责任审计中,发现有违反财经法律、法规、规章和财务制度的行为,需要给予行政处分或者纪律处分的,应当向有关部门提出建议。
第二十六条 领导干部任期经济责任审计项目,应当在2个月内结束。因审计事项需要,经下达审计指令的人民政府批准,可以适当延长。
第二十七条 被审计的领导干部及其所在单位对审计机关作出的审计决定不服的,应当自收到审计决定之日起60日内,向上一级审计机关或者下达审计指令的人民政府申请复议;对复议决定不服的,可以向人民法院提起诉讼。
对审计机关提出的审计意见不服的,可以向提出审计意见的审计机关或者下达审计指令的人民政府提出申诉。
对内部审计机构作出的审计决定或者提出的审计意见不服的,可以向内部审计机构、本级审计机关或者下达审计指令的人民政府提出申诉。
第五章 罚则
第二十八条 被审计的领导干部及其所在单位有下列行为之一的,依照《中华人民共和国审计法实施条例》的有关规定予以处理:
(一)拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的;
(二)拒绝、阻碍审计检查的;
(三)转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料或者提供虚假资料的;
(四)转移、隐匿违法取得资产的。
第二十九条 审计工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊,由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十条 本办法自发布之日起施行。
关于加强非寿险精算工作有关问题的通知
关于加强非寿险精算工作有关问题的通知
保监发〔2010〕58号
各财产保险公司、再保险公司:
为促进财产保险公司、再保险公司(以下合称保险公司)健康发展,防范控制经营风险,充分发挥非寿险精算技术在保险公司经营管理中的作用,现将加强非寿险精算工作有关事项通知如下:
一、保险公司应指定一名精算责任人负责签署本公司精算报告。
二、原则上保费收入10亿元以上的保险公司应设立独立精算部门,若公司不设独立精算部门,则精算岗位不得设置于承保、理赔和财务部门之下。
三、保险公司指定精算责任人,应充分考虑公司业务规模、经营管理及风险防范等方面的需要。
(一)上一年度原保险保费收入超过50亿元人民币或再保分出前准备金大于50亿元人民币的财产保险公司以及所有再保险公司精算责任人,应符合以下标准:
1、具备中国精算师(非寿险方向)资格或国外非寿险精算师资格,若为国外非寿险精算师,则参加的资格考试、职业道德教育应与中国精算师水平相当;
2、从事非寿险精算工作5年以上;
3、在中华人民共和国境内有住所;
4、无犯罪记录;
5、三年内无执业不良记录。
(二)上一年度原保险保费收入小于50亿元人民币且再保分出前准备金小于50亿元人民币的财产保险公司精算责任人,应符合以下标准:
1、具备中国准精算师(非寿险方向)或国外非寿险准精算师以上资格,若为国外非寿险精算师或准精算师,则参加的资格考试、职业道德教育应与中国相应层级精算师水平相当;
2、从事非寿险精算工作3年以上;
3、在中华人民共和国境内有住所;
4、无犯罪记录;
5、三年内无执业不良记录。
四、保险公司指定精算责任人,应经中国保监会核准。公司申请核准精算责任人时,需提交以下书面材料和电子材料:
(一)精算责任人身份证明;
(二)精算责任人住址、联系电话;
(三)精算责任人职业资格证明;
(四)精算责任人工作履历和执业记录;
(五)中国保监会要求的其他材料。
五、经保监会核准的保险公司精算责任人,不得兼任其它保险公司(包括寿险公司)的总精算师或精算责任人。
六、保险公司的精算责任人不得由保险公司的总经理以及负责保险公司业务发展和市场营销的高级管理人员兼任。
七、法人机构精算责任人的薪酬应经过董事会或董事会下设薪酬委员会批准。保险公司董事会或董事会下设薪酬委员会应定期跟踪分析前期财务报告与偿付能力报告中准备金评估结果的合规性、充分性,建立以审慎评估准备金、强化风险管理为核心的精算管理和控制机制,并以此为基础建立精算责任人考核办法,客观评价精算责任人的职业技能和工作水平。精算责任人的薪酬不得与保险公司当年的经营业绩挂钩;精算责任人的薪酬与保险公司长期经营业绩或股票价格挂钩的,应在精算责任人核准申请材料中披露相关信息。
八、保险公司精算责任人提出辞职时,应提前通知相关保险公司并做好工作交接。保险公司与精算责任人解除聘用关系时,应于解除后10个工作日内向中国保监会提交报告,说明原因。
九、精算责任人应按照中国保监会的有关规定,对下列报告签署精算意见,出具精算声明书:
(一)保险产品的费率报告;
(二)责任准备金评估报告;
(三)偿付能力报告;
(四)中国保监会要求的其他报告。
十、精算责任人应当严守职业诚信、遵循职业标准、保守职业秘密,依据合规性、充分性原则,保证第九条中所列报告的精算基础、精算方法和精算公式符合精算原理、精算标准、会计准则和中国保监会的有关规定,精算结果科学合理。
十一、直接经营财产保险业务或再保险业务的保险集团公司应按照《保险公司总精算师管理办法》规定设立总精算师职位,总精算师资格由保监会核准。财产保险公司和再保险公司根据经营管理需要,可按照《保险公司总精算师管理办法》设立总精算师职位,总精算师资格由保监会核准。设立了总精算师职位的保险公司不再保留精算责任人,精算责任人相关职责由总精算师承担。
十二、为保证保险公司非寿险业务准备金评估报告所需数据的真实、完整、准确,保险公司应出具由总经理签署的《数据真实性声明书》并随准备金评估报告上报。保险公司总经理应按照有关规定加强数据真实性管理。
十三、各保险公司应加强精算制度及相关基础建设,充分发挥精算技术在公司经营管理中的作用,提高公司经营管理水平和防范风险的能力,加强非寿险精算人员队伍的培养,提高精算人员的专业技能。精算责任人应及时全面地了解公司经营管理相关信息,提出有针对性、切合实际的意见和建议。
十四、本通知自2011年1月1日开始实施。自实施之日起,《关于进一步加强财产保险公司精算工作的通知》(保监产险〔2004〕145号)和《关于加强非寿险精算责任人任职管理的通知》(保监发〔2005〕9号)废止。
附件:1、精算责任人声明书
2、数据真实性声明书
中国保险监督管理委员会
二○一○年七月八日
附件1:
精算责任人声明书
中国保险监督管理委员会:
本人已恪尽对XX保险公司XX报告精算审核的职责,确认该报告的精算基础、精算方法和精算公式符合精算原理、精算标准和中国保监会的有关规定,精算结果合理充分,并对此承担个别和连带的法律责任。
精算责任人:
年 月 日
附件2:
数据真实性声明书
中国保险监督管理委员会:
本人已恪尽对XX保险公司责任准备金评估报告所需数据进行审核的职责,确认XX保险公司提供给精算责任人的数据在所有重大方面不存在虚假记载或者遗漏,数据真实、完备、准确,并对此承担个别和连带的法律责任。
总经理:
年 月 日